公司稅務問題Q&A
Q: 請問不得扣抵的憑證跟普通收據要申報營業稅嗎？
A: 不用申報。
Q: 我們有開立一張11月份的發票給廠商，但後來廠商的名稱資訊有改變，由有限公司變更為股份有限公司，那這樣發票應該收回作廢重開？還是可直接於發票上塗改名稱修正蓋小章呢？
A: 作廢重開。
Q: 請問股東訊息是申報什麼？
A:配合洗錢防制政策，107年11月1日施行公司法第二十二條之一規定之公司申報制度，非公開發行股票之公司每年應於3月1日至3月31日完成年度申報，經濟部提醒公司要在期限內將上一年度截至12月底止有關「公司董事、監察人、經理人及持有股份（或出資額）超過10%股東」的資料，申報至「公司負責人及主要股東資訊申報平臺」。
Q: 請問國外的機票、餐費、住宿、車資是否可以扣抵營業稅？
A:不行扣抵。 可以扣抵的發票必須具備以下條件： 1.必須是國內發票：只有在台灣境內開立的發票才符合扣抵營業稅的條件。
2.發票必須登載統一編號：發票上需顯示雙方公司的統一編號，以便確認交易對象。
3.必須屬於營業用途：發票內容應涉及業務相關的支出或費用。
Q: 請問去年9月繳交的稅金跟05月的元繳交稅金有什麼不一樣？
A:9月暫繳的概念類似於分期付款，目的在於減輕公司於年度05月結算申報時，一次負擔大額稅款的壓力。
5月除依規定計算當年度營利事業所得稅外，如公司上一年度有未分配盈餘未分配，公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出10%為法定盈餘公積，再加徵5％的營利事業所得稅。
Q: 那我們其他的營業處的電費也可以使用嗎？
不是公司的名字跟統編
A:不行扣抵營業稅，要有公司名稱+統編才可扣抵營業稅。
Q: 請問我上週韓國出差，膳食交際費要怎麼證明呢？因為都沒有單據。
有單據的只有機票跟酒店
A:關於膳食交際費，如果膳食費沒有單據的話可以參考生活費日支數額表：
中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表.pdf
那因為有住宿費有單據，所以膳食費只能認日支額一半。
日支額的數字單位是美元。
https://law.dgbas.gov.tw/NewsContent.aspx?id=11565